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大型企業資金管理變革與實施

一、前言

  杭州娃哈哈集團有限公司是一家集產品研發、生產、銷售為一體的大型食品飲料企業集團,為中國最大的飲料生產企業,產量位居世界前列。在中國29個省市自治區建有70個生產基地、170家子公司,擁有員工3萬名。公司產品涉及含乳飲料、瓶裝水、碳酸飲料、茶飲料、果汁飲料、罐頭食品、醫藥保健品、休閑食品、嬰兒奶粉、童裝、白酒等11大類150多個品種,其中瓶裝水、含乳飲料、八寶粥罐頭多年來產銷量一直位居全國第一。2013年全球面臨后金融危機影響,公司克服各種不利因素的影響,仍保持平穩健康發展,取得了較好的業績,全年集團公司完成飲料產量1270萬噸,實現營業收入783億元,同比增長23%,實現利稅139億元,上繳稅金62億元,同比增長5%。公司位列2013年中國企業500強第179位、中國制造業500強第83位。在2013中國民營企業500強中娃哈哈營業收入居第19位,是目前中國規模最大、最有發展潛力的飲料企業。杭州娃哈哈集團有限公司現金充裕,有很好的現金流,資金管理是企業的一項重要財務管理工作。

  二、實施背景

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  杭州娃哈哈集團有限公司對產供銷的管理主要采用的是統購統銷的管理模式,即:統一銷售:以市場為導向,根據經銷商的訂單需求,確定銷售計劃,然后由其下屬的一到二家營銷公司實現統一對外銷售;集中生產:其銷售公司所銷售的產品全部安排給分布于全國各地的生產型公司進行生產加工,并組織發運;統一采購:生產型公司所需要的原材料及各類生產物資,全部由集團下屬的一到二家供應公司進行集中采購,由于物資實現了集中采購,這樣可以有效的控制原材料的成本。

 。ǘ┵Y金管理模式簡介

  1、銷售公司:注冊地在杭州。根據客戶的訂單需求,向客戶預收貨款,并通知生產性分公司安排生產發貨,每月根據生產性分公司的資金需求向其撥付資金;

  2、生產公司:注冊地根據生產布局分布在全國各地。根據訂單安排生產,并向供應公司采購原輔材料,同時向銷售公司申請結算貨款,并將結算到的貨款用于支付供應公司的材料款;

  3、供應公司:注冊地在杭州。根據生產性分公司的申購要求,向外部采購材料,并將原料加價后銷售給生產性分公司,同時向生產性分公司結算材料款。

  這種管理模式最大的特點就是有效的實現了資金的集中管理,把集團公司的資金主要控制在供銷兩個環節,生產型分公司只需要保有一定的日常開銷資金即可,這樣可以保證閑置資金的有效利用。在該管理模式下,銷售公司承擔了整個集團公司的收付款職能,包括客戶貨款的扣收、分公司貨款的支付和全國銷售人員薪酬及差旅費的發放等業務。

 。ㄈ﹤鹘y資金管理模式存在的問題

  1、工作量大,人力成本高

 。1)付款業務:杭州娃哈哈集團公司下轄生產性分公司有近一百二十家,這些分公司每天都有資金需求,根據集團公司的管理規定,這些分公司賬面保有的資金額不能超出核定的額度。因此,分公司每天都在申請向銷售公司結算貨款,用于支付日常開銷及供應部的材料款。對于銷售公司來說,每天需要做大量的資金支付工作,平均日支付額近億元。因此,銷售公司配備了六個出納人員,專門為一百余家生產分公司做資金付款工作。

 。2)收款業務:杭州娃哈哈集團公司有七千余家經銷商,這些經銷商每天都向集團公司下采購訂單并申請發貨,同時根據訂單金額向集團公司回款,日回款總額達上億元,高峰時可達近十億元,因此,客戶的回款入賬工作非常繁重,目前需要配備三個出納人員和二十幾個內勤來完成此項工作。

 。3)日常支付:杭州娃哈哈集團公司有近七千名業務人員,分布在全國各地,集團公司每月都要為這些人員支付薪酬及差旅費用,由于此項工作多是以電子表格的形式反饋給銀行進行安排打款的,因此,很容易出現誤操作或人為貪污的情況發生,給內控帶來較大風險。

  2、內控風險大,容易出現財務事故

  杭州娃哈哈集團公司在資金支付的內控管理方面,主要還是沿用傳統的核控模式,即會計出納相互核控,出納填開票據、會計審核、印鑒交叉保管、期末通過《銀行對賬單》核查資金收付情況。這種管理模式,主要是依賴于人與人的核控,崗位對崗位的監督。一個弊端就是過度的依賴于人的責任心和個人能力。從近幾年發生的一些財務事故分析,多是員工的責任心不強或是主觀故意所致。

  3、資金管理模式的變革勢在必行

  杭州娃哈哈集團公司正處于業務的成長期,不單是主業在不斷的擴大規模,同時還在拓展新的業務領域,因此,對企業資金管理提出了較高的要求,若想在不影響業務發展的情況下,又要實現內控的嚴密性,公司必須要改變現有的資金管理模式,即要從“傳統的制訂制度,要求員工‘要這樣做,不要那樣做’”,逐步轉變為“通過系統核控,讓員工‘必須這樣做,不能那樣做’”。因此,在這種背景下提出資金管理進行信息化的改造升級的設想。

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